Verschärfte Regeln für Auslandskonten russischer Unternehmen

Verschärfte Regeln für Auslandskonten russischer Unternehmen

Die russische Regierung hat die Kontrolle über die Auslandskonten und  -geschäfte russischer Unternehmen durch Erlass Nr. 1911 vom 14. November 2023 „Zur Umsetzung von Maßnahmen zur Verbesserung des Gleichgewichts auf dem Devisenmarkt" verschärft. Darunter fallen auch russische Tochtergesellschaften ausländischer Unternehmen.

Insbesondere wurden auch die Berichterstattungpflichten für Unternehmen im Rahmen der Devisenkontrolle ausgeweitet. Diese sind nunmehr verpflichtet, den Steuerbehörden vierteljährlich ab gewissen Schwellenwerten über Geldflüsse und andere finanzielle Vermögenswerte auf ausländischen Konten oder unter Verwendung ausländischer elektronischer Zahlungsmittel zu berichten. Der Erlass sieht auch vor, dass die Steuerbehörden Informationen über die auf Konten im Ausland verbliebenen Erlöse sowie „über Dritte, die an der gegenseitigen Verrechnung ausländischer Wirtschaftstätigkeit beteiligt sind", einholen können.

Gegenwärtig müssen russische Unternehmen im Falle eines Geldflusses nur über Buchungen und Belastungen auf einem Konto Bericht erstatten, wobei lediglich die Codes der Transaktion anzugeben sind. Aus dem Erlass geht hervor, dass, wenn es im Berichtsquartal Abbuchungen oder Zahungseingänge im Zusammenhang mit der Ausführung von Außenhandels- oder Kreditverträgen gab, die von autorisierten Banken in Russland zur Registrierung akzeptiert wurden (Exportverträge über 10 Mio. RUB oder mehr und Import- und Kreditverträge über 3 Mio. RUB), nun zusätzlich zu den Daten über die Transaktionen das Volumen der Abschreibungen und Gutschriften von Mitteln für das Quartal, sowohl in barer als auch in unbarer Form im Rahmen des Vertrages - mit der Angabe seines „eindeutigen Codes“ zu erfolgen hat. Diese Informationen ermöglichen es den Steuerbehörden, das Volumen der auf den Konten der Exporteure bei ausländischen Banken verbliebenen Devisen zu verfolgen, was wiederum zur Transparenz bei der Kontrolle der Außenhandelsgeschäfte der Exporteure beiträgt.

Der Erlass Nr. 1911 wurde im Rahmen der Umsetzung der Bestimmungen des Präsidialerlasses vom 11. Oktober 2023 „Über den obligatorischen Verkauf von Fremdwährungen durch bestimmte russische Exporteure" (gültig für 43 Exporteure, deren Anteil an den Exporterlösen mehr als 60% beträgt) unterzeichnet.

Ebenfalls Ende Oktober wurden der Staatsduma die vom Finanzministerium vorbereiteten Änderungen des Gesetzes „Über die Währungsregulierung“ vorgelegt, die Exporteure ab dem 1. Januar 2024 verpflichten, nicht nur über die Währungstransaktionen des Unternehmens selbst, sondern auch über die ausländischer Tochtergesellschaften zu berichten. Die Liste der in Russland ansässigen Unternehmen, die unter die neue Regelung fallen, wird nicht veröffentlicht. Gleichzeitig hat der Erlasse Nr. 1911 einen viel breiteren Geltungsbereich - es handelt sich um die erste Ausweitung der Einzelheiten zur Umsetzung der Währungsgesetzgebung durch alle juristischen Personen, nachdem die Kommission für ausländische Investitionen im Juni 2022 den Exporteuren erlaubt hat, Devisen, die sie von Gebietsfremden im Rahmen von Außenhandelsvereinbarungen erhalten haben, auf ihren Konten im Ausland gutzuschreiben, ohne dass eine Überweisung an autorisierte Banken erforderlich ist, d.h. ohne Repatriierung.

Die Berichterstattung über Währungstransaktionen wurde ebenfalls vereinfacht, obwohl die Unternehmen weiterhin Transaktionspässe vorlegen müssen. Gleichzeitig müssen russische Unternehmen Geldstrafen für die Nichtvorlage von Berichten, die Nichteinhaltung von Fristen oder die Vorlage ungenauer Berichte zahlen (bis zu RUB 5.000 für Beamte und RUB 50.000 für juristische Personen, im Wiederholungsfall bis zu RUB 40.000 Rubel bzw. RUB 600.000). Allerdings gibt es für sanktionsbedingte Verstöße gegen die Devisengesetzgebung es ein Moratorium für die veraltungsrechtliche Haftung, das im Juli 2022 eingeführt und bis Ende 2023 verlängert wurde.

Gleichzeitig ist anzumerken, dass bei der Durchführung von Devisentransaktionen mit Verstößen je nach den Umständen erhebliche Geldbußen (bis zu 40% oder bis zu 100% des Transaktionsbetrags) oder sogar strafrechtliche Haftung drohen, und es ist nicht klar, ob das Moratorium für Devisenverstöße verlängert wird.