Empfehlung für die Ausgestaltung einer betrieblichen Altersversorgung mit Gold und Silber als Rückdeckung

In einem der letzten Rechtstipps habe ich Edelmetalle oder seltene Erden als Rückdeckung für die betriebliche Altersversorgung vor dem Hintergrund Geldsystem, Sachwerte und Zustand der Lebensversicherungen thematisiert.
https://www.anwalt.de/rechtstipps/edelmetalle-gold-und-silber-als-rueckdeckung-in-der-betrieblichen-altersversorgung-189212.html

Mit dem heutigen Rechtstipp möchte ich mögliche Eckpunkte vorstellen, wie ein derartiges System ausgestaltet werden kann

1. Durchführungsweg

Als Durchführungsweg könnte die pauschaldotierte Unterstützungskasse gewählt werden. Es wären keine Rückstellungen zu bilden, Dotierungen und steuerlicher Aufwand kann flexibler geltend gemacht werden und im Falle einer Fluktuation bestehen bleiben und die geltend gemachten Steuereffekte vollständig konserviert werden.

2. Grundsätzliches Modell

Die grundsätzliche Ausgestaltung hängt natürlich sehr von den individuellen Verhältnissen, Rahmenbedingungen und gewünschten Zielen ab.
In Unternehmen mit hoher Fluktuation sind arbeitgeberfinanzierte Versorgungswerke sinnvoll
(siehe: https://www.anwalt.de/rechtstipps/pauschaldotierte-unterstuetzungskasse-in-unternehmen-mit-hoher-fluktuation_182526.html).

In Unternehmen mit niedriger Vergütungsstruktur sind eher Kombinationen mit Entgeltoptimierungsbausteinen sinnvoll. (siehe:  https://www.anwalt.de/rechtstipps/bav-zum-nulltarif_181938.html und https://www.anwalt.de/rechtstipps/betriebliche-altersvorsorge-in-unternehmen-mit-niedrigem-verguetungsniveau_183119.html)

Häufig empfiehlt sich ein mischfinanziertes Versorgungswerk mit Entgeltumwandlung und einem mehr oder weniger großzügigen Arbeitgeberzuschuss.

3. Zusagezins und Arbeitgeberzuschuss

Ein Zusagezins sollte um 1 % gewählt werden. Der Arbeitgeberzuschuss sollte je nach Zielsetzung festgelegt werden. Generell empfiehlt sich ein eher niedriger Zins und ein etwas großzügiger Arbeitgeberzuschuss. Zur richtigen Wahl von Arbeitgeberzuschuss und Zusagezins verweise ich auf meinen diesbezüglichen Rechtstipp: https://www.anwalt.de/rechtstipps/richtige-wahl-von-zusagezins-und-arbeitgeberzuschuss-bei-der-pauschaldotierten-unterstuetzungskasse_182601.html

Eine entscheidende Hilfe bei Festlegung von Zins und Arbeitgeberzuschuss kann der bAV-Rechner bzw. Liquiditätsrechner des Bundesverbands pauschaldotierte Unterstützungskassen e. V. sein: https://bundesverband-pduk.de/kostenloser-bav-rechner-fuer-die-pauschaldotierte-unterstuetzungskasse-bav-calc/

4. Zusage

Als einfache und klar planbare Zusage könnte eine Kapitalzusage gewählt werden. Auszahlungszeitpunkt und Betrag stehen von Anfang an fest und sind klar und transparent planbar und für jeden kalkulierbar.

5. Insolvenzsicherung

Ansprüche der Mitarbeiter sind gesetzlich im Falle der Insolvenz durch den Pensionssicherungsverein (PSV) gesichert. Ansprüche des Geschäftsführers, soweit sie nicht durch den PSV abgesichert sind, sind durch Verpfändung der Rückdeckungsanlagen bzw. des Edelmetalls zu sichern.

6. Rückdeckung

Je nach persönlicher Einstellung können Edelmetalle teilweise oder vollständig zur Rückdeckung verwendet werden. Physische Werte in sicherer Lagerung bieten gegenüber reinen Papieransprüchen einige Vorteile. Edelmetalle dienen auch als fungible Liquiditätsreserve. Eine Kombination mit anderen Rückdeckungswerten ist jederzeit möglich.

7. Einrichtungsprozess

Nach ausführlicher Beratung über eine mögliche Ausgestaltung werden die Spielregeln der bAV in einer Versorgungsordnung festgelegt und die arbeitsrechtlichen Dokumente erstellt.
Im nächsten Schritt werden die Mitarbeiter informiert und beraten, entweder traditionell analog oder durch digitale Konzepte. Finanzberater sorgen für eine entsprechende Rückdeckung, soweit Teile der Liquidität nicht im Unternehmen benötigt werden.
Begleitet werden sollte das Versorgungswerk auch nach der Einrichtung von einer verantwortlichen steuerlichen und arbeitsrechtlichen Verwaltung für langfristige Sicherheit und Zufriedenheit und das entsprechende Controlling.

Gerne stehe ich Ihnen für ein erstes unverbindliches Gespräch zur Verfügung.