Mieteinnahmen Steuer Spanien 2022 Immobilienkauf

Besteuerung von Mieteinahmen in Spanien im Jahre 2022 fuer steuerliche Ansaessige und Nichtansaessige in Spanien

• Sie vermieten eine Immobilie in Spanien und sind in Spanien nicht steuerlich ansaessig, sondern in Deutschland oder in einem anderen EU Land. Steuersatz Spanien 19% auf den Gewinn.
   Dies gilt fuer dauerhafte Vermietung und touristische Vermietung.
   Steuererklaerung im Quartal im Erklaerungsformular 210
   Endbesteuerung im Heimatland, Deutschland VuV der EST Erklaerung unter Anrechnung der in Spanien bezahlten Steuerlast Art.6,13 DBA Spanien
   
• Sie vermieten eine Immobilie in Spanien und sind steuerlich ansaessig, dann wird der Gewinn progressiv besteuert bis maximal 47%, dies gilt fur dauerhafte Vermietung und touristische Vermietung.
   Steuererklaerung einmal jaehrlich im Folgejahr zwischen dem 3.4.und 30.6.xx im Erklaerungsformular D100

Art.23 LIRPF spanisches Einkommensteuergesetz regelt den Ausgabenabzug, der steuermindernd ist und fuer Nichtsteuerresidenten gleichwohl wie fuer steuerlich Ansaessige in Spanien Anwendung findet.

a) Ausgabenabzug

1º Finanzierungszinsen zum Erwerb und Renovierung der Immobilie, Reparaturkosten und Erhaltungsaufwand. Die Ausgaben koennen 4 Jahre als Verlust vorgetragen werden.

2º Nichtstaatliche Steuern, Gebühren des Staates, aber nicht Bussgelder

3º Nichteinzugsfaehige Mieteinnahmen

4º Dienstleistungskosten (Putzfrau, Steuerberater, Rechtsanwalt, Makler, Vermittler etc)

b) Abschreibung des Gebäudewertes + Anschaffungskosten mit maximal 3%. Aktuell 2022: Bei Erbschaften und Schenkungen ist der Referenzwert (90% des Marktwertes) der Immobilie anzusetzen, welcher mit den Anschaffungskosten als Abschreibungsgrundlage gilt. Dies ist eine wesentliche Verbesserung seit dem Urteil vom 15.9.21, da in der Vergangenheit bei Erbschaft und Schenkungen nur die Kosten absetzbar waren.
 Bei Niessbrauch ist nur der Niessbrauchswert die Bemessungsgrundlage der Abschreibung.

2. Nur fuer Steuerliche Ansaessige in Spanien: Bei dauerhafter Vermietung koennen 60% der Mieteinnahmen steuerfrei gestellt werden.

3. Mieteinnahmen, die ueber einen Zeitraum von laenger als 2 Jahren erzeugt, sind bis zu 30% steuerfrei, wobei die Steuerverguenstigung 300.000 Euro jaehrlich nicht ueberschreiten kann.

Steuertipp: Wenn Sie 3 Jahre lang eine Wohnung vermieten und die Miete fuer 3 Jahre im voraus kassieren, dann koennen Sie 60% und 30% Steuerermaessigung geltend machen.
 Beispiel fuer Steuerlich Ansaessige in Spanien:

Mieteinnahmen 6000 Euro monatlich (6.000 × 12 × 3)

216.000

Ausgaben

12.000

Abschreibung(100.000 - 40.000) × 3%

1.800

Ausgaben

13.800

Nettogewinn 

202.200

Befreiung dauerhafte Vermietung (202.200 × 60%)

121.320

Befreiung Mieteinnahme laenger als 2 Jahre: (202.200 - 121.320) × 30%

24.264

Gewinn vor Steuer nur:

56.616

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